- 计算分析题
题干：某工业企业位于县城，同时具有建筑业施工资质，2016年经济业务如下：(1)年初占地面积78000平方米，其中厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；(2)5月,自行建造仓库新购入耕地2000平方米；(3)年初，固定资产账面记载企业办公楼、厂房、仓库房产原值共计2400万元，净值为1900万元；(4)6月底企业将旧办公楼对外出租（账面原值100万元），合同约定租期两年，租金共计10万元，当年已经取得租金5万元（不含增值税）；(5)6月31日，将占地2000平方米的自建厂房转让，该房产建造成本以及原值均为600万元，取得销售收入820万元（不含增值税）。（6）本年8月底，新建仓库建成并投入使用，账面价值48万元；（其他相关资料：该企业选择简易征收方法计算增值税。企业适用城镇土地使用税年税额为5元/平方米；当地耕地占用税税额为20元/平方米；当地省人民政府规定计算房产余值扣除比例为30%；当地建筑业的成本利润率为15%）
题目：该企业2015年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；
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参考答案厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地明确区分的，均免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税=(78000 -3000 -3000 -3000 -2000)×5+2000×5×5/12 =339166.67(元）
应纳耕地占用税=2000×20 =40000 (元）企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166. 67+40000 = 379166. 67 (元）
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