- 单选题在应对相关领域的特别风险时,以下有关控制测试的说法中,正确的是( )。
- A 、不能利用相关领域的控制
- B 、无需测试相关领域的控制
- C 、不能利用前期控制测试的证据
- D 、不能利用期中控制测试的证据
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【正确答案:C】
A项不能利用常规控制,可以利用专门控制;
B项可以测试专门控制;
C项不能利用以前期间控制测试的结论;
D项可以利用本期控制测试的结论。
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- 1 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通
- 2 【单选题】与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险,这是因为( )。
- A 、复杂的计算或会计核算方法
- B 、数据收集和处理涉及更多的人工成分
- C 、管理层更多地介入会计处理
- D 、对涉及会计估计、收入确认等会计原则存在不同的理解
- 3 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
- 4 【多选题】即使相关领域不存在特别风险,如出现( )情况,注册会计师不能在本期审计中不加测试地利用上期有效运行的内部控制。
- A 、执行控制程序的人员发生变动
- B 、所控制的业务性质发生了变化
- C 、重大错报风险较前期有所降低
- D 、对控制的拟信赖程度有所降低
- 5 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
- 6 【综合题(主观)】什么是特别风险?特别风险通常与哪些因素有关?注册会计师从风险的性质确定特别风险时应当考虑哪些事项?
- 7 【单选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,下列做法中,不正确的是()。
- A 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- B 、评价相关控制的设计情况
- C 、确定相关控制是否已经得到执行
- D 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- 8 【单选题】针对特别风险控制,注册会计师的以下做法中,错误的是()。
- A 、如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当每年测试其控制运行的有效性
- B 、如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,注册会计师每三年至少测试一次
- C 、注册会计师了解特别风险的相关控制时,应当评价其设计是否有效并确认其是否正在运行
- D 、注册会计师了解特别风险的相关控制时,应当在确定相关控制在设计有效的情况下,同时确认其是否得到执行
- 9 【单选题】下列有关特别风险相关的内部控制的说法中,错误的是()。
- A 、了解特别风险的相关控制,确定设计合理的相关控制是否得到执行
- B 、对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行了解
- C 、如果拟信赖特别风险的相关控制,每年测试其控制运行的有效性
- D 、如果拟信赖特别风险的相关控制,应当测试其控制运行的有效性,减少实质性程序
- 10 【单选题】下列有关针对特别风险的审计程序的说法中,正确的是( )。
- A 、注册会计师应当实施实质性程序
- B 、注册会计师应当实施实质性分析程序
- C 、注册会计师应当实施控制测试
- D 、注册会计师不应实施实质性分析程序
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