- 简答题A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为10464万元，缴纳契税及相关费用320万元。对于该项目A公司选择了一般计税方法，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。全部进项税额为1400万元。2020年6月房屋销售，取得含增值税销售收入30520万元。当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10％。请回答下列问题：问题（1）：请计算应纳增值税。问题（2）：请计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。问题（3）：请计算土地增值税清算时的应税收入。问题（4）：请计算土地增值税清算时的允许扣除项目金额。问题（5）：请计算应纳的土地增值税。
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参考答案（1）应纳增值税＝（30520－10464）/（1＋9％）×9％－1400＝256（万元）
（2）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝256×（7％＋3％＋2％）＝30.72（万元）
（3）应税收入＝30520－（30520－10464）/1.09×9％＝28864（万元）
（4）取得土地使用权的金额＝10464＋320＝10784（万元）
房地产开发成本＝8800－800＝8000（万元）
房地产开发费用＝（10784＋8000）×10％＝1878.4（万元）
（1）应纳增值税＝（30520－10464）/（1＋9％）×9％－1400＝256（万元）
（2）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝256×（7％＋3％＋2％）＝30.72（万元）
（3）应税收入＝30520－（30520－10464）/1.09×9％＝28864（万元）
（4）取得土地使用权的金额＝10464＋320＝10784（万元）
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热门试题换一换
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