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首页税务师职业资格考试题库正文

综合题（主观）
题干：A宾馆系增值税一般纳税人，设有客房部、餐饮部、小卖部、会展服务等业务部门，分别从事住宿服务、餐饮服务、货物销售和会展服务等经营业务，各业务部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。已向主管税务机关递交了《适用15%加计抵减政策的声明》。2022年4月该宾馆发生的与增值税相关的业务如下：（一）收入方面（1）住宿服务价税合计收入为3180000元。另外因住客损坏床单、被罩、洗浴设备等而收取赔偿款合计21200元。（2）餐饮服务价税合计收入为5300000元。（3）小卖部销售货物价税合计为145700元，其中出售农林特产取得价税合计收入为32700元。（4）会展服务价税合计为636000元。（5）会场重新装修更换新的设施，将原有音响设备等以182000元出售，该设备于2015年购入。（6）将营改增前以2000000元购置的本市一间商铺出售，取得价税合计收入6200000元，宾馆选择简易计税方法。（7）本月销售单用途商业预付卡价税合计金额880000元、接受单用途商业预付卡的持卡人充值价税合计金额180000元，均开具不征税的增值税普通发票。（二）进项税额方面（1）本月各个部门采购材料、物资、服务情况汇总如下：农产品的使用情况：①从一般纳税人处购置的120000元产品委托某公司加工成蛋白粉，收回后由小卖部销售给客户；②其余产品直接销售给客户或用于餐饮服务。（2）宾馆管理人员差旅费情况如下：（3）该宾馆刚刚建成的副楼由于未经过相关部门审批，被责令拆除。为建造该楼，取得增值税专用发票注明进项税额90000元，此项进项税额已经在以前月份抵扣，拆除该楼取得增值税专用发票注明进项税额4500元，本月也已经通过用途确认，企业选择抵扣进项税额。（三）其他业务支付增值税防伪税控系统技术维护费，取得增值税普通发票，注明金额300元。
题目：请你作为税务师
A 、null

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