- 客观案例题
题干：某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。请根据上述资料回答下列问题：
题目：下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（ ）。 - A 、从居民企业分回的股息应缴纳所得税
- B 、未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75％
- C 、外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
- D 、通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。
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- A 、税务机关可以在2009年5月1日向法院申请强制执行
- B 、税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款
- C 、税务机关自己可以强制执行
- D 、税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行
- E 、税务机关若申请强制执行，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该具体行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料
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- A 、纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
- B 、纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天
- C 、纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
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- A 、油（气）田企业在油（气）田建设中为保持电信联络而修建通信工程
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- A 、年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
- B 、年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
- C 、年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- D 、外资股份65％，年度内仅与境内关联方发生关联交易
- E 、年度关联购销交易金额2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）
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- A 、融资租入固定资产
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- 8 【多选题】A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2014年6月1日向甲企业送达了《税务行政处罚决定书》，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则( )。
- A 、税务机关可以在2015年5月1日向法院申请强制执行
- B 、税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款
- C 、税务机关自己可以强制执行
- D 、税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行
- E 、税务机关若申请法院强制执行罚款处罚决定的，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料
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- A 、对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询
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热门试题换一换
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