- 计算题
题干:位于市区的某航空公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年12月经营业务如下:(1)取得航空培训含税收入57.72万元。(2)取得航空摄影含税收入222.6万元。(3)将配备有机组人员的国产大飞机承租给国内某小型航空公司使用,租期为半年,租金按月支付,本月收取租金收入199.8万元。(4)将另一架国产大飞机在约定的时间内出租给他人使用,不配备机组人员,租期为半年,租金按月支付,本月收取租金收入245.7万元。(5)本月逾期票证收入30万元。(6)取得中央财政补贴收入20万元。(7)根据国家指令无偿提供航空运输服务,经测算相当于同期等值的市场票价100万元。(8)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额5000万元,其中含代收的机场建设费500万元。运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额300万元。(9)向境外某航空公司提供湿租服务,取得租金收入360万元。(10)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。(11)出租飞机广告位取得含增值税收入299.52万元,同时收取延期付款违约金4.68万元。(其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为348万元,以上收入无特殊说明均为含税收入。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算上述业务中现代服务的销项税额。
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参考答案
现代服务的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%+222.6÷(1+6%)×6%+245.7÷(1+13%)×13%+(299.52+4.68)÷(1+13%)×13%=79.13(万元)。
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