- 多选题注册会计师一旦确定被审计单位正在执行一项自动化应用控制，通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑通过（ ）以确定该控制持续有效运行。
- A 、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
- B 、确定系统发生变动时，是否存在适当的系统变动控制
- C 、选取样本验证该项应用控制的准确性
- D 、确定在该项应用控制下发生的交易数量是否过多
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参考答案【正确答案：A,B】
对自动化控制的测试集中在两个方面：一般控制运行有效，内部控制得以正确执行。A、B均属于一般控制。确定自动化应用控制正在执行意味着无需实施C中工作。对自动化系统来说，处理的大量交易正是其优势与强项。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过()选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
- D 、分层情况下，全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
- 2 【多选题】注册会计师在确定被审计单位销售金额准确与否的情况时，常用的控制测试程序有()。
- A 、检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易
- B 、检查销售发票是否经适当的授权批准
- C 、检查销售发票连续编号的完整性
- D 、检查有关凭证上的内部核查标记
- 3 【单选题】注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列资料中，无效的证据是( )。
- A 、审计业务约定书
- B 、书面声明
- C 、律师声明书
- D 、管理建议书
- 4 【单选题】注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（ ）。
- A 、年前开出的支票是否均在年前已入账
- B 、应收账款是否确实属实
- C 、存货的跌价损失是否已足额确认
- D 、存货是否用作抵押
- 5 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（ ）选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
- D 、分层情况下，可以全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
- 6 【多选题】注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（ ）。
- A 、向寄销单位发询证函
- B 、审查有关原始单证、账簿记录
- C 、亲自前往存放地观察盘点
- D 、委托存放当地的会计师事务所负责监盘
- 7 【多选题】甲注册会计师通过了解被审计单位,正在考虑利用内部审计人员的工作,在评价内部审计人员的专业胜任能力时,以下考虑恰当的有()。
- A 、内部审计人员是否属于相关职业团体的会员
- B 、内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务
- C 、被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策
- D 、内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
- 8 【单选题】如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。
- A 、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
- B 、以书面形式再次向治理层通报
- C 、在审计报告中增加强调事项段予以说明
- D 、在审计报告中增加其他事项段予以说明
- 9 【单选题】如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。
- A 、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
- B 、在审计报告中增加强调事项段予以说明
- C 、在审计报告中增加其他事项段予以说明
- D 、以书面形式再次向治理层通报
- 10 【单选题】如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（ ）。
- A 、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
- B 、以书面形式再次向治理层通报
- C 、在审计报告中增加强调事项段予以说明
- D 、在审计报告中增加其他事项段予以说明
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