- 单选题2016年3月和4月,李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500元。3月李刚从工薪收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心进行捐赠;4月李刚从董事费收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向某农村小学进行捐赠。李刚4月份比3月份少缴纳个人所得税( )元。
- A 、650
- B 、875
- C 、795
- D 、1050
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【正确答案:C】
3月份李刚通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心捐赠的5000元,允许从工资、薪金应纳税所得额中全额扣减,则工资、薪金所得应纳税额为0;劳务报酬应纳税额=25500×(1-20%)×30%-2000=4120(元);3月份共计缴纳个人所得税4120元。4月份捐赠额允许从董事费收入应纳税所得额中全额扣减,则工薪收入应纳税额=(7000-3500)×10%-105=245(元);劳务报酬收入应纳税额=[25500×(1-20%)-5000]×20%=3080(元);4月份共计缴纳个人所得税=245+3080=3325(元)。则4月份比3月份少缴纳个人所得税=4120-3325=795(元)。
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- 1 【单选题】2015年3月1日,李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司,以下简称万永公司)的全面收购,从原股东A、B处收购万永公司100%的股权,股权收购前,万永公司净资产为3700万元,明细如下:账面股本2000万元,资本公积为1000万元,盈余公积200万元,未分配利润500万元。完成收购后,李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本,假设李刚、王强支付对价各为1700万元,合计3400万元。完成股权收购后,2015年6月1日,万永公司作出股东会决议,以资本公积中的200万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。2015年9月1日,万永公司再次作出股东会决议,以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应纳个人所得税( )万元。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
- 2 【单选题】王先生2016年2月退休,每月按国家统一规定领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2016年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
- A 、12
- B 、3
- C 、0
- D 、37
- 3 【单选题】2016年3月和4月,李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500元。3月李刚从工薪收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心进行捐赠;4月李刚从董事费收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向某农村小学进行捐赠。李刚4月份比3月份少缴纳个人所得税( )元。
- A 、650
- B 、875
- C 、795
- D 、1050
- 4 【单选题】2015年3月1日,李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司,以下简称万永公司)的全面收购,从原股东A、B处收购万永公司100%的股权,股权收购前,万永公司净资产为3700万元,明细如下:账面股本2000万元,资本公积为1000万元,盈余公积200万元,未分配利润500万元。完成收购后,李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本,假设李刚、王强支付对价各为1700万元,合计3400万元。完成股权收购后,2015年6月1日,万永公司作出股东会决议,以资本公积中的200万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。2015年9月1日,万永公司再次作出股东会决议,以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应纳个人所得税( )万元。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
- 5 【单选题】某企业2016年4月18日开业,2018年5月19日终止经营活动,至2018年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有( )纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 6 【单选题】2016年3月和4月,李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500元。3月李刚从工薪收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心进行捐赠;4月李刚从董事费收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向某农村小学进行捐赠。李刚4月份比3月份少缴纳个人所得税( )元。
- A 、650
- B 、875
- C 、795
- D 、1050
- 7 【单选题】2019年3月1日,李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司,以下简称万永公司)的全面收购,从原股东A、B处收购万永公司100%的股权,股权收购前,万永公司净资产为3700万元,明细如下:账面股本2000万元,资本公积为1000万元,盈余公积200万元,未分配利润500万元。完成收购后,李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本,假设李刚、王强支付对价各为1700万元,合计3400万元。完成股权收购后,2019年6月1日,万永公司作出股东会决议,以资本公积中的200万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。2019年9月1日,万永公司再次作出股东会决议,以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本,李刚、王强一人转增一半。王强在2019年9月1日转增股本时应纳个人所得税( )万元。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
- 8 【单选题】我国公民刘某为某事业单位的职员,2016年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月,刘某办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入80000元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税( )元。
- A 、0
- B 、720
- C 、2400
- D 、7120
- 9 【单选题】2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。
- A 、2.34
- B 、2.58
- C 、2.82
- D 、3.04
- 10 【单选题】2017年4月张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。
- A 、350.00
- B 、367.50
- C 、385.88
- D 、404.25