- 简答题
题干:东方集团2015年度在规定的时间向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下:该集团2015年不含税销售收入为1000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税20万元,缴纳的增值税为150万元,缴纳的所得税为100万元。2016年,税务机关在税务检查中发现该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段,隐瞒实际收入和多列支出的情况。经查实该集团2015年实际收入为1200万元,成本费用合计为500万元(不影响进项税额抵扣)。该集团适用的增值税税率为17%。适用的所得税率为25%。(不考虑城建税和教育费附加等)
题目:根据税收征收管理法律制度,分析该集团在税收上属于何种行为?应如何进行处理?
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(1)该集团的行为属于违反税务管理的行为和逃避缴纳税款行为。
(2)纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的,由税务机关责令限期改正,可以处理2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。
(3)该集团逃避缴纳税款数额如下:
逃避缴纳增值税额=(1200-1000)×17%=34(万元)
逃避缴纳所得税额=[(1200-500)-(1000-600)]×25%=75(万元)
该集团逃避缴纳税款数额合计=34+75=109(万元)
该集团2015年应纳税额=150+34+100+75=359(万元)
该集团逃避缴纳税款数额占应纳税额的比例为:109÷359×100%=30.36%
根据《刑法》规定,采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。该集团逃避缴纳税款数额达109万元,偷税数额达应纳税额的30.36%,超过30%,构成偷税罪。根据规定,应由税务机关追缴其偷税税款109万元,对主要负责人处3年以上7年以下有期徒刑,并对单位处以罚金。
- 1 【多选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有()。
- A 、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
- B 、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
- C 、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
- D 、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,‘还要追征滞纳金
- E 、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
- 2 【多选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有()。
- A 、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
- B 、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
- C 、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
- D 、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
- E 、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
- 3 【单选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的是( )。
- A 、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
- B 、因纳税人计算错误而造成少缴税款的,一般情况下,税务机关的追征期是3年,同时追征滞纳金
- C 、对于偷税、抗税、骗税的,税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金
- D 、因纳税人原因造成少缴税款的,存在特殊情况的,税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金
- 4 【多选题】根据《税收征收管理法》的规定,下列属于税收强制执行措施的有( )。
- A 、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B 、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
- C 、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
- D 、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
- E 、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品
- 5 【多选题】根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有( )。
- A 、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
- B 、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
- C 、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
- D 、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
- E 、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
- 6 【多选题】依据《税收征收管理法》的规定,纳税人应享有的权利包括( )。
- A 、享受国家税法规定的减免税优待
- B 、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
- C 、依法申请退回多缴的税款
- D 、申请延期申报和延期缴纳税款
- E 、认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务
- 7 【单选题】根据《税收征收管理法》的规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在( )内未被发现的,不再给予行政处罚。
- A 、2年
- B 、3年
- C 、5年
- D 、10年
- 8 【单选题】根据税收征收管理法的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是( )。
- A 、10日
- B 、15 日
- C 、7 日
- D 、30 日
- 9 【多选题】根据税收征收管理法的相关规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的有( )。
- A 、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
- B 、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
- C 、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
- D 、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
- E 、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议
- 10 【单选题】根据《行政处罚法》、《税收征收管理法》的规定,下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中,正确的是( )。
- A 、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚
- B 、违反税收规章规应当给予行政处罚的行为,在3年内未被发现的,不再给予行政处罚
- C 、违反税收规章规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚
- D 、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在2年内未被发现的,不再给予行政处罚
- 2007年1月,甲、乙、丙三家公司经过协商,决定共同投资1000万元创办A公司开发某种保健品。其中:甲公司出资350万元,乙公司出资210万元,丙公司出资440万元。A公司董事会由7名董事组成,王某任A公司董事长兼总经理。2007年9月20日,王某以A公司名义将300万元出借给股东乙公司。股东甲公司得知此事后,多次致函股东乙公司,要求清偿欠款,但乙公司置之不理。同年12月18日,股东甲公司致函A公司及其董事会、监事会要求提起诉讼追回欠款,但迟迟未得到答复。股东甲公司遂以自己的名义于2008年1月20日提起了股东代表诉讼。2008年2月1日,A公司召开董事会会议,7名董事中只有6名出席会议。董事谢某因病不能出席,电话委托董事李某代为出席会议行使表决权。鉴于王某曾于2007年下半年擅自为另一公司B公司从事经营活动损害甲公司利益,该次会议作出解聘王某公司总经理职务的决定。为了完善A公司经营管理制度,董事会会议还通过了修改公司章程的决议,并决定从通过之日起执行。为了更好地发展,2008年8月,A公司决定与B公司合并,成立C有限责任公司。下列关于A公司与B公司合并的说法中,正确的有()。
- 某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量5吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2012年应纳车船税为()元。
- 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,属于车辆购置税应税行为的有( )。
- 甲化工企业2015年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房,4月1日动工建造,借款期限1年,当年向制造厂支付了借款利息90万元,银行同期同类贷款利率为10%,该厂房于8月31日完工结算并投入使用,当年该企业税前可直接扣除的利息费用为( )万元。
- 针对上述向关联方企业借款,判断2015年12月31日甲企业支付乙企业的债务利息是否可以税前扣除。并简要说明理由。
- 船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。
- 该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
- 根据《企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为,管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有( )。
- 下列关于发票的各项规定,表述正确的有( )。
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