- 计算分析题
题干:A公司信用条件为60天按全额付款,2016年1季度的销售额为380万元,2016年2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2017年销售收入为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2017年年末应收账款周转天数(均按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2017年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)
题目:计算2017年年末应收账款保理资金回收额。
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参考答案
2017年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)
2017年应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×(90-20)=224(万元)
应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)。
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