参考答案

　　（1）2009年12月31日
　　设备的账面价值=60-60÷3=40（万元）
　　设备的计税基础=60-60×3÷（1+2+3）=30（万元）
　　设备的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=40-30=10（万元）
　　应确认递延所得税负债=10×25％=2.5（万元）
　　应交所得税=（300-10）×25％=72.5（万元）
　　相应的会计处理为：
　　借：所得税费用 75
　　贷：应交税费—应交所得税 72.5
　　递延所得税负债 2.5
　　（2）2010年12月31日
　　设备应计提的减值准备=20-15=5（万元）
　　设备的账面价值=60-20-20-5=15（万元）
　　设备的计税基础=60-30-60×2/（1+2+3）=10（万元）
　　设备的账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异余额=15-10=5（万元）
　　2010年末，递延所得税负债余额=5×25％=1.25（万元）
　　故2010年末应转回的递延所得税负债金额=2.5-1.25=1.25（万元）
　　应交所得税=（300+5）×25％=76.25（万元）
　　相应的会计分录为：
　　借：所得税费用 75
　　递延所得税负债 1.25
　　贷：应交税费—应交所得税 76.25
　　（3）2011年12月31日
　　设备的账面价值=60-20-20-5-15=0
　　设备的计税基础=60-30-20-60×1÷（1+2+3）=0
　　设备的账面价值等于计税基础，故2011年末递延所得税负债应有余额为0，则2011年末应转回递延所得税负债1.25万元。
　　应交所得税=[300-（10-15）]×25％=76.25（万元）
　　相应的会计分录为：
　　借：所得税费用 75
　　递延所得税负债 1.25
　　贷：应交税费—应交所得税 76.25