- 多选题以下选项中，涉及《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》需关注的主要风险有（ ）。
- A 、销售政策和策略不当，市场预测不准确
- B 、销售渠道管理不当
- C 、销售过程存在舞弊行为
- D 、客户信用管理不到位，结算方式选择不当
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
销售业务需关注的主要风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
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- B 、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
- C 、建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
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- C 、对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
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- A 、重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
- B 、建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
- C 、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
- D 、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
- 5 【单选题】下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。
- A 、在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试
- B 、企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
- C 、对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
- D 、财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
- 6 【单选题】 以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》要求的是（）。
- A 、 重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
- B 、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
- C 、 建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
- D 、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
- 7 【单选题】下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（）。
- A 、重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加
- B 、企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪
- C 、财会部门负责应收款项的催收和办理资金结算并监督款项回收
- D 、企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险
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- C 、董事会在审议发展战略方案中如果发现重大问题，应该责成总经理对方案作出调整
- D 、企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算
- 9 【多选题】以下选项中，涉及《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》需关注的主要风险有（ ）。
- A 、销售渠道管理不当
- B 、销售过程存在舞弊行为
- C 、销售政策和策略不当，市场预测不准确
- D 、客户信用管理不到位，结算方式选择不当
- 10 【多选题】以下选项中，涉及《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》需关注的主要风险有（ ）。
- A 、销售渠道管理不当
- B 、销售过程存在舞弊行为
- C 、销售政策和策略不当，市场预测不准确
- D 、客户信用管理不到位，结算方式选择不当
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