参考答案

本题考核主要经济业务的账务处理及利润表的编制。
（1）编制会计分录
①收到预付款：
借：银行存款 10 000
贷：预收账款 10 000
②向B公司销售甲产品并结转销售成本：
借：应收账款 625 950
贷：主营业务收入 535 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 90 950
借：主营业务成本 305 000
贷：库存商品 305 000
③计提坏账准备：
借：资产减值损失 20 000
贷：坏账准备 20 000
④销售退回：
借：主营业务收入 2 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 340
贷：银行存款 2 340
借：库存商品 1 750
贷：主营业务成本 1 750
⑤借：交易性金融资产—公允价值变动 1 000
贷：公允价值变动损益 1 000
⑥计提借款利息和支付费用：
借：在建工程 3 000
贷：应付利息 3 000
借：管理费用 5 000
销售费用 2 000
贷：银行存款 7 000
⑦计提相关税金及附加：
借：营业税金及附加 2 000
贷：应交税费—应交城市维护建设税 1 400
—应交教育费附加 600
⑧应纳税所得额=535 000-305 000-20 000-2 000+1 750+1 000-5 000-2 000-2 000=201 750（元）
应交所得税=201 750×25%=50 437.5（元）
借：所得税费用 50 437.5
贷：应交税费-应交所得税 50 437.5