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首页税务师职业资格考试题库正文

多选题某广告公司为增值税小规模纳税人，2025年第1季度发生如下业务：收取客户广告发布费用32.64万元(含税)。支付给媒体方A公司22.26万元(含税)广告发布费并取得增值税专用发票，支付给媒体方B公司2.4万元(含税)广告发布费并取得增值税专用发票。假设当地规定减按50%征收文化事业建设费，下列关于该广告公司相关处理中，不正确的有（）。
A 、该广告公司当期应缴纳的增值税为0.95万元
B 、该广告公司当期应缴纳的增值税为0.32万元
C 、该广告公司当期应缴纳的教育费附加和地方教育附加为80元
D 、该广告公司当期应缴纳的文化事业建设费为1197元
E 、该广告公司当期应缴纳的文化事业建设费为2394元

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参考答案

【正确答案：A,E】

选项AB:自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

该广告公司应缴纳增值税=32.64÷(1+1%)x1%=0.32(万元)。

选项C:对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该广告公司当期应缴纳的教育费附加和地方教育附加=0.32x(3%+2%)x50%x10000=80(元)。

选项DE:该广告公司当期应缴纳的文化事业建设费=(32.64-22.26-2.4)x3%x50%x10000=1197(元)。

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