- 计算分析题
题干：A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下。(1)预计今年11月30日的资产负债表如下:[002-003-003-000-9787010118291-image/002-003-003-000-9787010118291-003-005.jpg](2)销售收入预计:今年11月200万元,12月220万元;明年1月230万元。(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借人的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借人,借款金额是1万元的整数倍。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额:
题目：销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
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参考答案①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)
②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为W万元,则:22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+w≥5解得:W≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。
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