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  • 单选题 下列关于采购与付款循环可能发生错报的环节对应相关的控制测试的表述不正确的是( )。
  • A 、采购计划未经适当审批可以通过询问部门负责人审批采购计划的过程,检查采购计划是否经部门负责人恰当审批来应对
  • B 、新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证可以通过检查系统报告的生成逻辑及完整性来应对
  • C 、录入系统的供应商信息可能未经恰当复核可以通过询问复核人员对报告的检查过程,确认其是否签署来应对
  • D 、未在系统中录入或重复录入订购单可以通过检查系统生成例外事项报告的生成逻辑

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参考答案

【正确答案:B】

选项B,针对新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证的应对程序包括:询问复核人员审批供应商数据变更请求的过程,检查变更需求是否有相应的文件支持以及复核人员的确认;检查系统中采购订单的生成逻辑,确认是否存在供应商代码匹配的要求。

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