- 多选题张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有( )。
- A 、张某是个人独资企业财产的所有权人
- B 、张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
- C 、张某不能以家庭财产作为个人出资
- D 、张某可以劳务出资
- E 、张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

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【正确答案:A,D,E】
个人独资企业的财产归投资人个人所有,A选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任,B选项错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任,C选项错误。个人独资企业法对投资人的出资形式未作限定,法无禁止即可为,D选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任,E选项正确。

- 1 【单选题】根据《个人独资企业》的相关规定,个人独资企业设立分支机构,()。
- A 、应当经过登记,但不需要领取营业执照
- B 、经核准登记后,应将登记情况报该分支机构所在地的登记机关备案
- C 、在个人独资企业的登记机关进行登记
- D 、该分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担
- 2 【单选题】某个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制:凡乙对外签订标的数额超过1万元的合同,须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
- A 、该合同有效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
- B 、该合同无效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
- C 、该合同为可撤销合同,甲可以请求法院予以撤销
- D 、该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
- 3 【单选题】若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用,则其所售商品的回购价与销售价之间的差额应计入()。
- A 、财务费用
- B 、管理费用
- C 、生产成本
- D 、营业外支出
- 4 【多选题】下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有()。
- A 、投资者的工资不得在税前扣除
- B 、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,所提折旧不允许税前扣除
- C 、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,可据实扣除
- D 、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
- E 、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- 5 【多选题】符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。
- A 、投资者工资不得扣除
- B 、投资者费用一律可以税前扣除
- C 、投资者发生的生活费用不允许扣除
- D 、个人投资举办两个企业的,投资者的费用可以分别扣除
- E 、个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金
- 6 【多选题】个人独资企业、合伙企业的纳税人包括()。
- A 、依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业
- B 、依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业
- C 、依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
- D 、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
- 7 【多选题】根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业解散时,通知和公告债权人的正确做法有( )。
- A 、投资人自行清算的,应当在清算前15日内书面通知债权人
- B 、投资人自行清算的,应当在清算前30日内书面通知债权人
- C 、债权人应当在接到通知之日起30日内,向投资人申报其债权
- D 、无法通知的,应当予以公告
- E 、未接到通知的债权人,应当在公告之日起90日内,向投资人申报其债权
- 8 【客观案例题】王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税( )元
- A 、650
- B 、612
- C 、744
- D 、805
- 9 【客观案例题】王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税( )元
- A 、650
- B 、612
- C 、744
- D 、805
- 10 【多选题】张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有()。
- A 、张某是个人独资企业财产的所有权人
- B 、张某不能以家庭财产作为个人出资
- C 、张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
- D 、张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任
- E 、张某可以劳务出资
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- 某盐场外购液体盐生产固体盐销售,2011年5月15日采购液体盐2万吨,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,则企业的会计处理正确的是()。(液体盐资源税额2元/吨)
- 纳税人基本情况某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务,系增值税一般纳税人,位于某县工业园区,2009年销售收入352800000元,主营业务成本337040000元,主营业务税金及附加20000元,营业费用14530000元,管理费用3010000元,财务费用1860000元,营业外收入3000000元,营业外支出10000元,利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127Q54.58元,注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核,获得下列资料:(1)根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实,发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证,公司相关账务处理为。借记“管理费用——其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元),剩余属于正常损失数量。(2)该公司2008年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元,而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元,实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。(3)经检查其账簿,凭证及相关纳税资料,未发现副产品销售记录的记载,经询问生产部门负责人,得知该公司将副产品提供给安徽的一家生物公司,账载收到该生物公司赞助款后,企业账务处理为:借:银行存款2974419.5贷:营业外收入——接受赞助款2974419.5(4)2009年度购入载货汽车10辆,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元,增值税款为340000元。企业账务处理为:借:固定资产2000000应交税费——应交增值税(进项税额)340000贷:银行存款23400002009年度公司将上述载货汽车闲暇时用于对外出租,全年累计取得租金收入160000元,企业账务处理为:借:银行存款160000贷:管理费用——其他160000(5)该公司占地面积185000平方米,经核实2008年-2009年度应缴纳土地使用税740000元,企业已缴纳土地使用税180000元,少缴纳土地使用税560000元,其中2008年度少缴纳224000元,2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现上述问题,企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为:借:管理费用——土地使用税560000管理费用——其他95200贷:银行存款655200(6)注册税务师经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据“业务招待费”金额为1020000元,广告宣传费金额10000000元。(7)假设所有产品已全部销售,库存为零;所有产品增值税适用税率为13%。根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。
- 我国《合伙企业法》明确规定了清算人在清算期间执行的一些事务,这些事务包括( )。
- 所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- 关于国际税收抵免制度的说法,正确的有( )。
- 下列有关重整期间发生的事项中,不符合规定的是( )。
- 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
- 该套生产线投产后每年产生的经营期现金净流量是( )万元。
- 2017年4月8日,乙对房屋的占有事实及权利状态属于()。

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