某企业为创业投资企业2012年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元201_中级会计职称考试题库

单选题某企业为创业投资企业。2012年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2014年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A 、82.5
B 、85
C 、187.5
D 、190

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参考答案

【正确答案：D】

本题考核企业所得税的计算。

选项D正确：（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；

（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税税前禁止扣除项目。因此，2014年该企业应纳企业所得税税额=[(890 + 10) - 200 ×70%] ×25% = 190 (万元)。

选项ABC错误。

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