- 单选题 下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
- A 、由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
- B 、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
- C 、企业在销售合同订立前，由专人就发货、收款方式等具体事项与客户进行谈判
- D 、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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参考答案【正确答案：C】
选项A中出纳人员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项C符合内部控制职责分离要求。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层的责任的表述正确的有()。
- A 、制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任
- B 、制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任
- C 、对存货实施监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任
- D 、收集已使用的存货盘点记录，对存货复盘，确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任
- 2 【单选题】注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为( )。
- A 、查阅被审计单位的内部控制手册
- B 、观察该控制程序的执行
- C 、检查执行该程序的文件记录
- D 、对该项控制采用穿行测试
- 3 【单选题】下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
- B 、规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
- C 、企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
- D 、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人
- 4 【单选题】职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是()。
- A 、交易授权、交易执行、交易付款分离
- B 、交易授权、交易记录、资产保管分离
- C 、资产保管、交易执行、交易报告分离
- D 、交易授权、交易付款、交易记录分离
- 5 【单选题】为了证实被审计单位被审计单位营业收入的完整性认定,注册会计师实施的下列程序中,最有效的是()。
- A 、从销售发票追查到发运凭证
- B 、从销售发票追查到营业收入明细账
- C 、从营业收入明细账追到销售发票
- D 、从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账
- 6 【单选题】对被审计单位实施销售交易截止测试的主要目的是为了检查()。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销货折扣
- C 、销货退回是否已经核准
- D 、销售交易的人账时间是否正确
- 7 【单选题】在对被审计单位存货实施监盘程序时,注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中,与其测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。
- A 、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
- B 、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
- C 、在存货盘点过程中关注存货的移动情况
- D 、在存货盘点结束前,再次观察盘点现场
- 8 【单选题】如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。
- A 、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
- B 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
- C 、审计工作中遇到的重大困难
- D 、已确定的财务报表整体的重要性
- 9 【单选题】如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。
- A 、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
- B 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
- C 、审计工作中遇到的重大困难
- D 、已确定的财务报表整体的重要性
- 10 【单选题】如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。
- A 、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
- B 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
- C 、审计工作中遇到的重大困难
- D 、已确定的财务报表整体的重要性
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- X公司的计算机信息系统能对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施最有助于降低采购预付款交易中()两类错报风险。
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- 采用权益法核算的情况下,下列各项中,会引起投资企业资本公积发生增减变动的是()。
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