- 综合题（主观）
题干：ABC会计师事务所负责审计甲公司财务报表。审计工作底稿记录的与函证应收账款相关的情况如下：(1)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异，12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。(2)客户乙公司年末应收账款余额与回函金额差异高于明显微小错报的临界值，审计项目组据此提出了审计调整建议。(3)甲公司账面记录应收丙公司90万元，该账户已全额计提坏账准备，A注册会计师认为不存在重大错报风险风险，选取另一样本实施函证。(4)客户丁公司回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司12月末销售给丁公司的一批产品，在年末尚未开具销售发票，丁公司因此未入账。A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。(5)项目组对未函证回函的应收账款实施了替代程序：对已收回款项的客户查看了期后收款凭证，对没有期后收款记录的客户检查了销售合同和发票，未发现例外事项。(6)鉴于对选取的金额较大以及风险较高的应收账款实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。
题目：为确定重点审计领域,A注册会计师拟实施实质性分析程序。请对资料一进行分析后,指出利润表中的异常波动项目；对资料二进行分析后,指出需重点审计的销售费用项目；
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参考答案利润表的异常波动项目有：营业收入、营业成本、管理费用、资产减值损失、投资收益、所得税费用。需重点审计的销售费用项目为产品质量保证费用。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间安排时应当考虑的重要因素包括()。
- A 、控制环境
- B 、错报风险的性质
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- D 、审计证据适用的期间或时点
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- A 、被审计单位公司员工
- B 、事务所的网络事务所的合伙人
- C 、事务所从外部聘请的个人或组织
- D 、事务所在会计领域具有专门技能、知识和经验的个人或组织
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- A 、注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
- B 、审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
- C 、合理保证已审计财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
- D 、合理保证注册会计师获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
- 4 【多选题】注册会计师并非在特定审计领域必须利用专家的工作，以下列示的情况中，可不利用专家工作的有（ ）。
- A 、所涉及事项性质特殊，但是并不复杂，且对财务报表的影响并不重大
- B 、项目组成员在该专业领域是胜任的，具备实践经验
- C 、所涉及事项性质特殊、复杂程度高，且对财务报表的影响重大
- D 、预期可以获取的其他审计证据的数量较多且质量较高，能够解决注册会计师遇到的相关问题
- 5 【综合题（主观）】为确定重点审计领域,注册会计师拟实施分析程序。请对资料一进行分析后,指出利润表中的重点审计领域,并简要说明理由;对资料二分析后,指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域,并简要说明理由。(不要求列示分析过程)
- 6 【综合题（主观）】为确定重点审计领域,X注册会计师拟实施分析性复核程序,请对资料一进行分析后,指出利润表中的异常波动项目;对资料二进行分析后,指出需重点审计的营业费用项目。
- 7 【综合题（主观）】为确定重点审计领域,A注册会计师拟实施实质性分析程序。请对资料一(结合资料三)进行分析后,指出利润表中的异常波动项目;对资料二进行分析后,指出需重点审计的销售费用项目。
- 8 【多选题】注册会计师在（ ）等重要审计领域特别需要保持职业怀疑。
- A 、舞弊风险
- B 、存货监盘
- C 、收入确认
- D 、函证
- 9 【综合题（主观）】为确定重点审计领域，张明注册会计师对资料一进行分析后，指出需重点审计的销售费用项目。
- 10 【材料分析题】为确定重点审计领域，A注册会计师拟实施实质性分析程序。请对资料一（结合资料三）进行分析后，指出利润表中的异常波动项目；对资料二进行分析后，指出需重点审计的销售费用明细项目。
热门试题换一换
- 下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。
- 某炼油厂是我国最大的炼油厂之一,至今已有50多年的历史。目前已成为具有730万吨/年原油加工能力,能生产120多种石油化工产品的燃料一润滑油一化工原料型的综合性炼油厂。该厂有6种产品获国家金质奖,6种产品获国家银质奖,48种产品获114项优质产品证书,1989年获国家质量管理奖,1995年8月通过国际GB/T19002-ISO9002质量体系认证,成为我国炼油行业首家获此殊荣的企业。该厂研究开发能力比较强,能以自己的基础油研制生产各种类型的润滑油。当年德国大众的桑塔纳落户上海,它的发动机油需要用昂贵的外汇进口。1985年厂属研究所接到任务后,立即进行调研,建立实验室。在短短的一年时间内,成功地研究出符合德国大众的公司标准的油品,拿到了桑塔纳配套用油的认可证,1988年开始投放市场。以后,随着大众公司产品标准的提高,该厂研究所又及时研制出符合标准的新产品,满足了桑塔纳、奥迪的生产和全国特约维修点及市场的用油。但是,该炼油厂作为一个生产型的国有老厂,在传统体制下,产品的生产、销售都由国家统一配置,负责销售的人员只不过是作些记账、统账之类的工作,没有真正做到面向市场。在向市场经济转轨的过程中,作为支柱型产业的大中型企业,主要产品在一定程度上仍受到国家的宏观调控,在产品营销方面难以适应竞争激烈的市场。该厂负责市场销售工作的只有30多人,专门负责润滑油销售的就更少了。上海市的小包装润滑油市场每年约2.5万吨,其中进口油占65%以上,国产油处于劣势。之所以造成这种局面,原因是多方面的。一方面在产品宣传上,进口油全方位大规模的广告攻势可谓是细致入微。到处可见有关进口油的灯箱、广告牌、出租车后窗玻璃、代销点柜台和加油站墙壁上的宣传招贴画,还有电台、电视台、报纸广告和新闻发布会、有奖促销、赠送等各种形式。而国产油在这方面的表现则是苍白无力,难以应对;另一方面,该厂油品过去大都是大桶散装,大批量从厂里直接出售,供应大企业大机构,而很少以小包装上市,加上销售点又少,一般用户难以买到经济实惠的国产油,而只好使用昂贵的进口油。 要求:使用SWOT法对该炼油厂内部环境与外部环境进行分析。
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