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首页中级会计职称考试题库正文

综合题（主观）
题干：甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×22年财务报告批准报出日为2×23年3月20日，2×22年所得税汇算清缴于2×23年4月30日完成，2×22年至2×23年，甲公司发生的交易或事项如下：资料（1）：2×22年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品，符合收入确认条件，价格为3000万元，款项尚未收到，甲公司以摊余成本计量该交易形成的应收账款。2×22年12月31日，甲公司按预期信用损失法对该项目计提坏账准备300万元，假定税法规定资产的减值损失在实际发生时才允许税前扣除。资料（2）：2×23年2月1日，甲公司于2×22年12月1日形成的应收乙公司账款公允价值为2500万元，当日甲、乙公司签订债务重组合同，甲公司同意乙公司以一台机器设备抵偿欠款，甲公司取得该机器所有权并作为固定资产核算。资料（3）：2×23年4月1日，甲公司向丙公司销售1000件商品，单位售价为1万元，单位成本为0.8万元，款项于当日收存银行，根据合同约定，丙公司有权在2×23年6月1日前无条件退货。甲公司根据以往经验，预计退货率为20%，假定税法规定销售的货物退回抵扣当期的应纳税所得额。资料（4）：2×23年6月1日，退货期满，甲公司收到丙公司退回商品150件，并于当日以银行存款支付货款。本题不考虑企业所得税以外税费及其他因素。
题目：分别编制甲公司2×22年12月31日对应收乙公司账款计提坏账准备、确认递延所得税相关的会计分录。
A 、null