- 多选题评估外审机构存在下列()情况,商业银行不宜委托其从事外部审计业务。
- A 、专业胜任能力明显不足
- B 、风险承受能力明显不足
- C 、存在欺诈和舞弊行为
- D 、与被审计机构存在关联关系
- E 、在执业经历中受过行政处罚已满5年
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
评估外审机构存在下列情况之一的,商业银行不宜委托其从事外部审计业务:
(1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的(选项ABC正确);
(2)存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的;
(3)与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的(选项D正确)。
选项E:“在执业经历中受过行政处罚已满5年”商业银行可以委托其从事外部审计业务。
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