参考答案
【正确答案：null】
【答案】
【解析】(1)业务(1)销项税额 =[500+226÷ (1+13% )]× 13%=91(万元)，业务(1)应缴纳消费税 =[500+226÷(1+13% )]×10%=70(万元)
(1)农产品增值税进项税额核定方法包括投入产出法、成本法和参照法。
(3)业务(3)乙公司已代收代缴消费税=(60+30)÷(1-10%) x 10%=10 (万元)
(4)业务(4)销项税额 =4×13%=0.52 (万元)，应缴纳消费税 =4x×10%=0.4(万元)
(5)业务(5)销项税额 =30 ×13%=3.9 (万元)
应缴纳消费税 =40×10%=4(万元)
(6)业务(6)准予抵扣的进项税额 = (4+0.36+2.18)÷(1+9%) ×9%=0.54(万元)
(7)需要转出，应转出进项税额 =400 ×9%+50 ×6%=40.5(万元)
理由:纳税人因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，属于非正常损失，相应地购进不得抵扣进项税额。
(8)进口关税 =30 ×15%=4.5 (万元)
进口增值税 =(30+4.5)÷(1-25%)× 13%=46 × 13%=5.98(万元)
进口消费税 =46×25%=11.5(万元)
(9)当月应向税务机关申报缴纳增值税 =91+0.52+3.9-29.1-39-0.54+39-5.98-28.8=31(万元)
(10)当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税=70+0.4+4=74.4(万元)
(11)当月应自行申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(31+74.4)x12%=12.65(万元)
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