参考答案

（1）2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=36000×5%×（1+7%+3%）=1980（万元）
（2）2011年第一季度共计应预缴的企业所得税=（36000-26020-1980）×25%=8000×25%=2000（万元）
（3）居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业（另有规定者除外）。企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
（4）总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式如下：某分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）+0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
（5）投资分支机构2011年第一季度的分摊比例=0.35×（20000/116000）+0.35×（200/1340）+0.30×（11000/52000）=6.03%+5.22%+6.35%=17.60%
（6）投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税=2000×50%×17.60%=176（万元）
（7）A省分支机构2011年第一季度的分摊比例=0.35×（40000/116000）+0.35×（500/1340）+0.30×（15000/52000）=12.07%+13.06%+8.65%=33.78%
（8）A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税=2000×50%×33.78%=337.8（万元）
（9）B省分支机构2011年第一季度的分摊比例=0.35×（56000/116000）+0.35×（640/1340）+0.30×（26000/52000）=16.90%+16.72%+15%=48.62%
（10）B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税=2000×50%×48.62%=486.2（万元）
（11）总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税=2000×50%×50%=500（万元）
（12）总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税=2000×50%×50%=500（万元）。