- 综合题(主观)某企业2014年涉及到印花税的业务如下: (1)公司2013年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本,实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。 (2)以无形资产向某生产企业投资,按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。 (3)签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元。 (4)企业每月均因购销业务需签订运输合同,本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份,合同注明:货物金额150万元,运输费用10万元、装卸费用0.30万元。 (5)与财务公司签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元。 (6)受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供价值100000元的主要材料,并由受托方提供价值4000元的辅助材料。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。 (1)计算企业2014年营业账薄应缴纳的印花税; (2)计算企业2014年无形资产对外投资应缴纳的印花税; (3)计算企业2014年以物易物交易合同应缴纳的印花税; (4)计算企业2014年运输合同应缴纳的印花税; (5)计算企业2014年抵押贷款合同应缴纳的印花税; (6)计算企业2014年加工承揽合同应缴纳的印花税。
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(1)注册资本、资本公积未增加的,不缴纳印花税,其他账簿应该按5元/件贴花。其他账簿应纳印花税= (20-1-1)×5=90(元)
(2)对于签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。应纳印花税=5元。
(3)以物易物交易,双方均按购货和销货处理,应当计算两次印花税,对于产品应当按照“购销合同”计算印花税,所以税率是0.3‰;对于房屋,应当是按照“产权转移书据”计算印花税,所以税率是0.5‰。应纳印花税=200×0.3‰+200×0.5‰=0.16(万元)=1600(元)
(4)货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳的印花税=10×0.5‰=50(元)
(5)对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花,在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权书据,按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。应纳的印花税=100×0.05‰=0.005(万元)=50(元)
(6)由委托方提供主要材料和原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费和原材料费用,分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花税;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(加工承揽合同万分之五,购销合同万分之三)应纳的印花税=(100000+4000)×0.3%+50000×0.5‰=56.2(元)
- 1 【综合题(主观)】2013年该企业应缴纳的印花税。
- 2 【综合题(主观)】计算企业2014年营业账薄应缴纳的印花税;
- 3 【计算题】企业2011年应纳印花税;
- 4 【计算分析题】计算该企业业务(3)应缴纳的印花税;
- 5 【计算题】该企业业务(3)涉及的合同应缴纳的印花税。
- 6 【计算题】计算该企业业务(1)应缴纳的印花税;
- 7 【计算题】计算该企业业务(3)应缴纳的印花税;
- 8 【计算题】计算该企业业务(5)应缴纳的印花税。
- 9 【计算题】计算该企业业务(3)应缴纳的印花税。
- 10 【计算题】计算该企业业务(5)应缴纳的印花税。
- 某企业的产品处于市场份额和市场增长率的双高阶段,则下列说法不正确的是( )。
- 甲委托乙开发一套管理软件,并约定在乙交付符合要求的软件后,甲一次性向乙支付5万元费用,甲乙没有就该软件著作权的归属作出约定。乙依约交付软件后。甲支付了费用。下列关于该软件著作权归属的表述中,正确的是()。
- 2010年1月1日,A房地产开发公司(下称A公司)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称B公司)签订建设工程承包合同。该合同约定:(1)由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,建设工期为3个月;(2)建设工程价款为8000万元,A公司应当在2008年4月1日竣工之日支付全部工程价款;(3)由B公司为该建设工程垫资3000万元,垫资利息为年利率8%(中国人民银行同期同类贷款利率为6%)。2008年1月10日,经A公司同意,B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。2008年2月1日,A公司与甲银行签订借款合同,该合同约定:A公司向甲银行借款5000万元,借款期限为6个月;同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保,A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。2008年4月1日,该建设工程经验收合格并交付给A公司,但A公司未按照合同约定支付工程价款。2008年9月10日,B公司以A公司为被告诉至人民法院,主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2008年9月15日向法院提起诉讼,并对A公司的商品楼主张抵押权。人民法院在调查取证中发现:(1)B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围,但在2008年4月1日前取得了相应资质等级;(2)A、B公司经备案的中标合同标的额为8000万元,但双方事后另行订立的合同标的额为7000万元;(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司;(4)A公司与王某于2008年3月1日签订了商品房预售合同,双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同的生效条件。3月10日,王某向A公司交付了全部购房款200万元,A公司亦接受,但双方当事人一直未办理登记备案手续;(5)A、B公司在签订建设工程合同时,对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。要求:根据上述内容,回答下列问题。(1)A公司与B公司签订的建设工程合同是否有效?并说明理由。(2)该建设工程合同的工程价款应当如何结算?并说明理由。(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司的行为是否有效?并说明理由。(4)A公司在向B公司支付垫资利息时,其计算标准是多少?并说明理由。(5)A公司以在建商品楼作为借款的抵押担保是否有效?并说明理由。(6)在B公司与甲银行均要求对该商品楼行使受偿权利的情况下,谁的受偿权利更为优先?并说明理由。(7)B公司于9月10日对A公司提起诉讼,其优先权是否消灭?并说明理由。(8)A公司与王某签订的商品房预售合同是否生效?并说明理由。(9)B公司在行使优先权时能否对抗买房人王某?并说明理由。(10)A公司对欠付B公司的工程价款是否应支付利息?如果需要支付利息,从何日开始计算,其计算标准如何确定?
- 战略管理循环的起点是()。
- 外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国某机构委托来华工作,2015年6月10日来华,8月2日回美国处理公务,8月10日返回中国,8月31日完成在华工作,回到美国。在华工作期间,中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元,同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元;威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为( )元。(已知该纳税人适用附加费用扣除标准)
- 下列应税项目中,应按“个体工商户的生产、经营所得”计算缴纳个人所得税的是( )。
- 根据上述资料,编制甲公司2015年与该销售业务相关的会计分录。
- 甲公司2×17年12月31日应收乙公司账款2000万元,已知乙公司财务状况不佳,按照当时估计已计提坏账准备200万元。2×18年2月20日,甲公司获悉乙公司于2×18年2月18日向法院申请破产,甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司2×17年度财务报告于2×18年4月20日经董事会批准对外报出。则关于上述事项,下列说法中正确的是( )。
- 计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本。
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