- 综合题(主观)
题干:王某是一家上市公司的高管,2019年6月王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月,在此期间,主要活动如下:(1)王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽车,租期3个月,一次性支付租金16000元。(2)去当地知名影院观看暑期档上映的影片,电影票零售价每张55元,合计支付110元。(3)两人利用其中4天时间到著名景点旅游,并通过当地一家旅游公司预订了房间,支付房费1000元,旅游公司将其中的880元房费转交给宾馆。(4)两人通过某订餐平台,获得了某新开业酒店免费试吃活动,免费享受了售价为168元的双人套餐,第二天在该酒店点了268元的外卖。(5)王某和郭某参观了当地的博物馆,第一道门票费用合计80元;游览了当地景区,合计支付门票420元。(6)在度假期间,王某一直关注股票行情,将2016年购买的股票通过证券交易机构出售,取得收入88000元,当时该股票的购买价为46000元。(7)王某之前一直利用业余时间通过网络为某公司提供翻译服务,在度假期间仍提供翻译服务,取得收入5000元。(8)王某在提供翻译服务时,发现其一直使用的笔记本电脑出现了问题,而且无法修复。为了追赶翻译进度,王某将其自用的笔记本电脑在当地销售,取得收入3000元,另购买一台新款笔记本电脑,花费12000元。其他相关资料:汽车租赁公司、影院、旅游公司、餐厅均为一般纳税人;以上金额均含增值税。如果某项业务活动可以选择简易计税,则按照纳税人选择简易计税计算纳税。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算王某提供翻译服务应缴纳的增值税及预缴的个人所得税。(该项业务不符合小规模纳税人增值税免税条件)
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参考答案
翻译服务按照咨询服务缴纳增值税,但其他个人按小规模纳税人纳税,适用3%的征收率。
应缴纳增值税=5000÷(1+3%)×3%=145.63(元) 。
应缴纳个人所得税=[5000÷1.03-5000÷1.03×3%×(7%+3%+2%)]×﹙1-20%﹚×20%=773.90(元) 。
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