- 单选题关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，错误的是（ ）。
- A 、针对“第一类”法律法规，注册会计师有责任就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据
- B 、针对“第二类”法律法规，注册会计师仅限于实施特定的审计程序，比如询问等程序
- C 、在执行财务报表审计时，注册会计师需要考虑适用于被审计单位的法律法规框架
- D 、注册会计师有责任防止被审计单位违反法律法规行为
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参考答案【正确答案：D】
选项D错误，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。
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- B 、防止和发现X公司的违反法律法规行为是X公司管理层的责任,A注册会计师没有责任关注X公司违反法律法规行为
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- A 、注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
- B 、防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
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- 5 【单选题】下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项不恰当的是（ ）。
- A 、如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通
- B 、如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通
- C 、如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- D 、如果注册会计师难以确定向谁报告违反法规行为时应当考虑征询法律意见
- 6 【多选题】注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（ ）。
- A 、 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
- B 、 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
- C 、 是否存在新出台的法律法规
- D 、
国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
- 7 【多选题】注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（ ）。
- A 、
与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 - B 、
国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响 - C 、
是否存在新出台的法律法规 - D 、
国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
- 8 【单选题】关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
- B 、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
- C 、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
- D 、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
- 9 【单选题】下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，不恰当的是（ ）。
- A 、被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
- B 、在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见
- C 、违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
- D 、被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
- 10 【单选题】下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象
- B 、如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通
- C 、如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师唯一的措施是解除业务约定
- D 、注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告
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