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首页中级会计职称考试题库正文

计算分析题
题干：甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，适用的所得税税率为25%。2×24年度发生以下与所得税有关的交易或事项：资料一：2×24年1月1日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票100万股，另支付交易费用15万元，所有款项已用银行存款支付，甲公司将该股票分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×24年4月5日，乙公司宣告2×23年度利润分配方案，每股分派现金股利1元，2×24年4月20日，甲公司收到乙公司发放的现金股利100万元，并存入银行。假定税法规定，我国境内设立的居民企业之间的股息红利免税。2×24年12月31日，乙公司股票的公允价值为每股13元。根据税法规定甲公司持有乙公司股票的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入当期应纳税所得额。资料二：2×24年12月31日，应收账款账面余额为1500万元。2×24年年初，坏账准备的余额为400万元，2×24年年末坏账准备的余额为450万元。根据税法规定，企业计提的坏账准备在实际发生损失前不允许税前扣除。资料三：2×24年度甲公司的利润总额为2500万元。假定预计未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
题目：根据资料一，编制甲公司2×24年度与所持乙公司股权有关的会计分录。