- 单选题本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。
- A 、13600元
- B 、13890.60元
- C 、15011.32元
- D 、15301.92元
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参考答案【正确答案：B】
本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并人收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
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- B 、13890.60
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- C 、11660.38
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- B 、7923.08
- C 、11660.38
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- B 、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额） 300”
- C 、贷记“主营业务收入 10300”
- D 、借记“应收账款 10000”
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