- 单选题某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
- A 、60000×0.5‰×15=450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5
- C 、60000×0.5‰×30=900
- D 、（60000+4200）×0.5‰×30=963
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参考答案【正确答案：B】
（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。
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- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
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- A 、对
- B 、错
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- A 、196.26
- B 、172.69
- C 、215.33
- D 、200.98
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- A 、164.67
- B 、158.33
- C 、175.75
- D 、182.08
- 5 【单选题】某公司为增值税一般纳税人，2016年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，以上款项均以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2016年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2017年应当计提的折旧额为（）万元。
- A 、196.26
- B 、172.69
- C 、215.33
- D 、200.98
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- A 、60000×0.5‰×15=450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5
- C 、60000×0.5‰×30=900
- D 、（60000+4200）×0.5‰×30=963
- 7 【单选题】甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
- A 、6.65
- B 、5.5
- C 、4.9
- D 、3.85
- 8 【判断题】甲公司2016年3月份应缴纳增值税50000元，城市维护建设税3500元。该公司未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司于4月30日办理了申报缴纳手续。已知，该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为纳税期。该公司应缴纳的滞纳金=（50000+3500）×0.5‰×30=802.5（元）。（ ）
- A 、对
- B 、错
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- A 、（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元）
- B 、80 000×0.5‰×15=600（元）
- C 、80 000×0.5‰×30=1 200（元）
- D 、（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）
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- A 、60000×0.5‰×15 =450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15 =481.5
- C 、60000×0.5‰×30 =900
- D 、（60000 +4200）×0.5‰×30=963
