- 多选题在执行财务报表审计业务时，如果被审计单位存在（ ）情形之一时，注册会计师一般应当实施控制测试。
- A 、上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进
- B 、内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化
- C 、在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易
- D 、采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
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参考答案【正确答案：B,D】
选项A，没有理由认为预期内部控制有效，不应实施控制测试；
选项B，可以预期内部控制有效，一般应实施控制测试；
选项C，业务金额大、数量少，应全部实施实质性程序；
选项D属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】审计人员在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。具体来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有()。
- A 、及时性
- B 、完整性
- C 、准确性
- D 、授权体系及访问限制
- 2 【多选题】注册会计师在执行财务报表审计业务时,如果遇到以下()情形仍然与客户的信息发生牵连,则违背诚信原则。
- A 、注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表记录严重夸大数量
- B 、注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位
- C 、注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反
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- A 、衣
- B 、食
- C 、住
- D 、行
- 4 【单选题】在执行20×1年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是( )。
- A 、在20×1年11月份监盘库存产成品
- B 、在20×2年1月初检查销货退回业务
- C 、在20×1年10月20日函证应收账款
- D 、在20×2年3月份观察内部控制执行
- 5 【多选题】在执行财务报表审计业务时，如果被审计单位存在( )情形之一时，注册会计师一般应当实施控制测试。
- A 、上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进
- B 、内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化
- C 、在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易
- D 、采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
- 6 【单选题】执行比较财务报表审计业务时，如上期财务报表由前任注册会计师审计，但所出具的审计报告及其对应的财务报表并未对外提供，注册会计师应在其他事项段中进行说明，但不必说明( )。
- A 、前任注册会计师已对上期财务报表实施审计
- B 、前任注册会计师发表的审计意见的类型
- C 、前任注册会计师出具的审计报告的日期
- D 、前任注册会计师所在的会计师事务所的名称
- 7 【多选题】在执行X公司财务报表审计业务时，下列（ ）情况表明注册会计师保持了实质上的独立。
- A 、担心解除业务约定，形成审计意见时没有考虑其严重隐瞒负债的情况
- B 、认为漏提的坏账准备不对财务报表产生重大影响，未在审计报告中反映
- C 、基于漏提折旧严重歪曲经营成果，尽管客户反对，仍发表了否定意见
- D 、因项目合伙人与X公司管理人员交往过密，大多数股东怀疑审计结论
- 8 【多选题】执行集团财务报表审计业务时，下列各项中，应当由集团审计项目组确定的有（ ）。
- A 、集团财务报表整体的重要性
- B 、集团财务报表实际执行的重要性
- C 、重要组成部分的重要性
- D 、重要组成部分实际执行的重要性
- 9 【单选题】执行集团财务报表审计业务时，下列各项中，可以不由集团审计项目组确定的有（ ）。
- A 、集团财务报表整体的重要性
- B 、集团财务报表实际执行的重要性
- C 、重要组成部分的重要性
- D 、重要组成部分层面实际执行的重要性
- 10 【多选题】在集团财务报表审计业务中，如果集团项目组已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时，集团项目组应选择不重要的组成部分执行的工作包括（）。
- A 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
- B 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
- C 、对一个或多个账户余额实施审计
- D 、实施特定程序
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