参考答案

　　（1）会计分录如下：
　　借：库存现金 1500
　　贷：待处理财产损溢 1500
　　借：待处理财产损溢 1500
　　贷：营业外收入 1500
　　（2）结转损益类科目
　　借：主营业务收入 950000
　　其他业务收入 200000
　　投资收益 15000
　　营业外收入 41500
　　贷：本年利润 1206500
　　借：本年利润 1091000
　　贷：主营业务成本 650000
　　其他业务成本 150000
　　营业税金及附加 36000
　　销售费用 40000
　　管理费用 120000
　　财务费用 25000
　　营业外支出 70000
　　（3）计算当年应纳所得税：
　　应纳税所得额=会计利润+超过合理支出的工资额+非公益性捐赠-国债利息收入=1206500-1091000+3500+1000-4000=116000（元）
　　应纳所得税=116000×25％=29000（元）
　　借：所得税费用 29000
　　贷：应交税费—应交所得税 29000
　　借：本年利润 29000
　　贷：所得税费用 29000
　　（4）当年净利润=（1206500-1091000）-29000=86500（元）。