- 客观案例题
题干：甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2018年度财务报告经董事会批准对外报出日为2019年3月31日，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2018年年初未分配利润为36.145万元；2018年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元（假设该金额不包含下列各会计事项确认的递延所得税）。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2018年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项。（1）2019年1月1日，甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量，该办公楼于2016年12月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，入账价值1800万元。预计使用年限15年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2018年12月31日的公允价值为1700万元，2018年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定，按照税法规定，该投资性房地产应作为固定资产处理，预计净残值为零，采用年限平均法按照20年计提折旧。（2）2019年1月10日发现，甲公司于2018年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约，已满足预计负债确认条件，但上年末未作相应会计处理，该合同约定：2019年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件，如果甲公司不能按时交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。2018年末甲公司准备生产A产品时，生产的材料价格大幅上涨，预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定，该项预计损失不允许税前扣除。（3）2019年1月20日发现，甲公司2018年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。（4）甲公司与丙公司签订一项供销合同，合同约定甲公司于2018年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使丙公司发生重大损失，丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决，甲公司为此确认400万元的预计负债（按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除）。2019年2月9日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元，甲公司不再上诉，并于2019年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项，不考虑所得税以外的其他相关税费。
题目：针对事项（2），甲公司应确认的预计负债是（）万元。 - A 、0.4
- B 、0.6
- C 、5.4
- D 、6.0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
事项（2）属于亏损合同，不执行合同损失为5.4（1800×150×20%÷10000）万元，执行合同损失为6[（2200-1800）×150÷10000]万元，预计负债的金额应按两者孰低确定，即应确认预计负债5.4万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】针对事项(2),甲公司应确认的预计负债是()万元。
- A 、0.4
- B 、0.6
- C 、5.4
- D 、6.0
- 2 【单选题】针对事项(3),甲公司2011年应确认的财务费用为()元。
- A 、100
- B 、600
- C 、0
- D 、160
- 3 【不定项】针对事项(2),甲公司应确认的预计负债是()万元。
- A 、0.4
- B 、0.6
- C 、5.4
- D 、6.0
- 4 【客观案例题】针对事项（2），甲公司应确认的预计负债是（）万元。
- A 、0.4
- B 、0.6
- C 、5.4
- D 、6.0
- 5 【客观案例题】针对事项4，黄河公司应确认预计负债（ ）元。
- A 、0
- B 、3000
- C 、4000
- D 、2400
- 6 【客观案例题】针对事项（2），甲公司应确认的预计负债是（）万元。
- A 、0.4
- B 、0.6
- C 、5.4
- D 、6.0
- 7 【多选题】或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有（ ）。
- A 、该义务是企业承担的现时义务或潜在义务
- B 、该义务是企业承担的现时义务
- C 、履行该义务很可能导致经济利益流出企业
- D 、履行该义务可能导致经济利益流出企业
- E 、该义务的金额能够可靠计量
- 8 【客观案例题】针对事项（1），甲公司应确认的营业收入（ ）万元。
- A 、4000
- B 、3200
- C 、3453.76
- D 、3600
- 9 【客观案例题】针对事项（4），甲公司的会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：应收账款 100 贷：主营业务收入 90预计负债 10
- B 、借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80
- C 、借：应收账款 100 贷：主营业务收入 100
- D 、借：主营业务成本 72 应收退货成本 8贷：库存商品 80
- 10 【客观案例题】针对事项1，甲公司在销售汽车时应确认的预计负债为（ ）万元。
- A 、2
- B 、8
- C 、10
- D 、12
热门试题换一换
- 李某每月工资、薪金所得费用扣除额为()元。
- A公司为增值税一般纳税人，于2018年12月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。该批产品的价款为200万元，增值税税额为32万元，假设销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司给予的商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2018年12月10日付清货款。A公司付款时冲减的“财务费用”金额是（）万元。
- 下列有关同一控制下企业合并的会计处理表述正确的是（）。
- 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。
- 下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
- 下列有关税务行政复议程序的说法错误的有（ ）。
- 根据摊余成本的定义，下列各项中影响持有至到期投资摊余成本的有（）。
- 下列各项中，应征收印花税的有（ ）。
- 期末同一合同下的合同资产净额大于合同负债净额的差额，如超过一年或一个正常营业周期结转的，在资产负债表中列报为（ ）项目。
- 对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rBpXY