税务师职业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页税务师职业资格考试题库正文
  • 单选题甲公司2012年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为25%,当年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为( )万元。
  • A 、50
  • B 、77.5
  • C 、42.5
  • D 、2.5

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:C】

2012年末的递延所得税负债=150×25%=37.5(万元),递延所得税资产=70×25%=17.5(万元);2012年度应交所得税=(200-30-150+70)×25%=22.5(万元);甲公司2012年度所得税费用=22.5+37.5-17.5=42.5(万元)。

您可能感兴趣的试题