- 单选题甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为（ ）万元。
- A 、50
- B 、77.5
- C 、42.5
- D 、2.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
2012年末的递延所得税负债=150×25%=37.5（万元），递延所得税资产=70×25%=17.5（万元）；2012年度应交所得税=（200-30-150+70）×25%=22.5（万元）；甲公司2012年度所得税费用=22.5+37.5-17.5=42.5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2010年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()万元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、719.5
- D 、737.5
- 2 【单选题】某公司当年实现净利润为200万元，将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备20万元，计提固定资产折旧40万元，处置固定资产发生的净收益6万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加30万元、16万元和12万元。该公司当年盈余现金保障倍数为( )。
- A 、.9
- B 、1.08
- C 、1.10
- D 、1.62
- 3 【单选题】甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元（由固定资产引起）；年末该固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。
- A 、1 485
- B 、1460
- C 、1410
- D 、1 510
- 4 【单选题】甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为( )万元。
- A 、50
- B 、77.5
- C 、42.5
- D 、2.5
- 5 【多选题】甲公司2013年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）可供出售金融资产公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（4）当年因购建儿童图书馆，收到政府无偿拨付的款项1500万元，图书馆至年底尚未完工，税法规定，此收益应计入当期损益。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲公司2013年应交所得税为1287.5万元
- B 、甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元
- C 、甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元
- D 、甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元
- E 、甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元
- 6 【客观案例题】该公司2015年会计利润总额是（ ）万元。
- A 、811.5
- B 、821.5
- C 、825.5
- D 、875
- 7 【单选题】甲公司2012年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2012年初递延所得税负债的贷方余额为50万元（由固定资产引起）；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2012年的净利润为（ ）万元。
- A 、1485
- B 、1460
- C 、1410
- D 、1510
- 8 【单选题】长江公司筹资后2016年的利润总额是（ ）万元。
- A 、440
- B 、245
- C 、225
- D 、520
- 9 【客观案例题】长江公司筹资后2016年的利润总额是（ ）万元。
- A 、
440
- B 、
245
- C 、225
- D 、520
- 10 【单选题】2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。
- A 、90
- B 、11
- C 、80
- D 、120
热门试题换一换
- 下列关于固定资产处理的说法，错误的是（）。
- 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- 下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。
- 甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- 该厂向省国税局申请行政复议是否正确。
- 某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。
- 以下适用增值税13%低税率的项目有（ ）。
- 根据《行政诉讼法》规定，下列案件中，属于行政诉讼受理范围的是（ ）。
- 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rBX60