- 多选题下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有( )。
- A 、收付实现制原则
- B 、配比原则
- C 、相关性原则
- D 、合理性原则
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参考答案【正确答案：B,C,D】
企业所得税税前扣除项目的原则有：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。
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- A 、居民企业来源于境外的所得
- B 、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
- C 、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
- D 、居民企业来源于中国境内的所得
- 2 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
- C 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- D 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
- 3 【单选题】下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。
- A 、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除。
- B 、税前可以扣除的损失为净损失
- C 、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
- D 、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失
- 4 【单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
- A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B 、在中国境内成立的外商独资企业
- C 、在中国境内成立的个人独资企业
- D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- 5 【多选题】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
- A 、居民企业来源于境外的所得
- B 、非居民企业来源于中国境内的所得
- C 、非居民企业来源于中国境外的、与所设机构没有实际联系的所得
- D 、居民企业来源于中国境内的所得
- 6 【多选题】下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有（）。
- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税
- D 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业，以租赁费全额征收企业所得税
- 7 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）
- A 、自创商誉计算的摊销费用
- B 、企业整体转让时外购商誉的支出
- C 、以融资方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、与经营活动无关的无形资产的摊销
- 8 【多选题】下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有( )。
- A 、收付实现制原则
- B 、配比原则
- C 、相关性原则
- D 、合理性原则
- 9 【单选题】下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。
- A 、权责发生制原则
- B 、配比原则
- C 、相关性原则
- D 、及时性原则
- 10 【多选题】下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，不正确的有（ ）。
- A 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出按销售收入的30%在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过五年
- C 、财产保险企业以当年全部保费收入扣除退保金等之后的余额按10%计算税前扣除限额
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