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首页税务师职业资格考试题库正文

组合型选择题
题干：甲企业为综合能源开采企业，系增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）开采高含硫天然气800万立方米，其中对外销售600万立方米，取得不含增值税销售额600万元；将100万立方米用于投资、100万立方米用于抵偿所欠供应商债务。（2）从衰竭期煤矿开采原煤100吨，其中80吨用于加工成居民用煤炭制品并全部对外销售，取得含增值税销售额为113万元；其余20吨直接对外销售，取得含增值税销售额20万元。（3）开采铝土矿原矿2000吨，其中一部分直接销售，取得含增值税销售额678万元，另收取从坑口到购买方指定地点的含增值税运输费16.95万元、装卸费13.56万元，均已取得合法有效凭证。另一部分与当月外购的铝土矿原矿混合洗选加工为铝土矿选矿后对外销售，取得不含增值税销售额1600万元。当月外购铝土矿原矿取得增值税专用发票注明金额200万元。（4）本月因赶制订单，昼夜进行生产，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为65分贝，夜间为55分贝。经测量甲企业当月昼间最高分贝为85分贝，夜间最高分贝为70分贝，超标天数各计10天。（其他相关资料：天然气资源税税率为6%；原煤资源税税率为10%；甲企业所在地铝土矿原矿资源税税率为9%，选矿资源税税率为4.5%；工业噪声环境保护税缴纳标准：超标10~12分贝，每月2800元；超标13~15分贝，每月5600元；超标16分贝以上的，每月11200元）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务（3）应缴纳的资源税为（）万元。
A 、105.57
B 、108
C 、117
D 、124

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参考答案

【正确答案：B】

业务（3）销售自采铝土矿原矿应缴纳资源税 =678÷（1+13%）×9%=54（万元）；销售铝土矿选矿应缴纳资源税=（1600-200×9%÷4.5%）×4.5%=54（万元）；合计应缴纳资源税=54+54=108（万元）。

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