- 简答题
题干:A公司是一家餐饮公司,营业税税率为5%,城建税及教育费附加分别为7%和3%,印花税税率为0.05%,其他有关资料如下:资料一:A公司准备将一处闲置办公楼转让给另一家企业B,办公楼的公允市价为8000万元。企业拟订了两种交易方案:方案一是直接将房地产按照8000万元的价格销售给B企业;方案二是将房地产作8000万元投入B企业,然后将持有的股权以8000万元转让给B企业的母公司。资料二:A公司决定向灾区捐赠2500万元。公司提出两种方案:方案一是直接向灾区群众进行捐赠;方案二是通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。假定初步预计公司2011年将实现利润总额13000万元(未考虑捐赠支出),无其他纳税调整事项。
题目:③从节税角度,对两个方案进行优选。
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参考答案
(1)①方案一:企业直接销售房地产
应交营业税、城建税及教育费附加=8000×5%×(1+7%+3%)=440(万元)
应交印花税=8000×0.05%=4(万元)
合计应交税金及附加=440+4=444(万元)
②方案二:企业先将房地产投入然后转让其股权
房产投资时应交印花税=8000×0.05%=4(万元)
股权转让时应交印花税=8000×0.05%=4(万元)
合计应交税金及附加=4+4=8(万元)
③所以,从节税减负角度看,企业采用方案二投资更合适。
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