- 综合题（主观）
题干：某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2012年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税额408万元,发票已通过认证。(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。(3)接受捐赠收入20万元。(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元。企业当年缴纳的消费税为1800万元。(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(6)向投资者支付的股息、红利10万元。(企业所得税税率为25%,不用考虑城建税和教育费附加)。
题目：该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计;
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参考答案该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计:
2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+940(管理费用)+1800(消费税)+ (30+30×17%-5)(意外事故净损失)=5860.1(万元)【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。
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