税务师职业资格
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  • 简答题
    题干:位于北京朝阳区的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2021年2月发生如下业务:(1)超市当月零售收入合计500万元,其中蔬菜5万元,鲜猪肉8万元,鸡蛋2万元(注:免税);(2)从北京周边超市购入一批新鲜蔬菜,支付金额30000元,取得增值税普通发票;(3)为周边商场运输一批家具给客户,本月共收取运费价税合计5000元,按规定开具增值税专用发票;(4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售,原值40万元,净值2万元,出售含税价格5.2万元,选择开具增值税普通发票(注:即选择简易计税,依3%减按2%)。根据上述资料,回答下列问题。
    题目:不考虑其他业务,计算甲公司 10 月应纳的增值税。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

业务 1,增值税销项税 =(500-5-8-2)×10000÷1.13×13%=557964.6(元)

业务 2,取得普通发票其进项税不得抵扣。
业务 3,提供运输劳务,甲公司为增值税一般纳税人,运输劳务应该按 9% 的税率缴纳增值税。销项税 =5000/(1+9%)×9%=412.84(元)
业务 4,处置 2006 年购置的运输车辆应纳的增值税= 52000÷(1+3%)×2% = 1009.71(元)
合计 =557964.6+412.84+1009.71=559387.15(元)

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