- 不定项
题干：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2018年12月发生如下业务：（1）3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。（2）15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。（5）31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。
题目：关于18日发生的经济业务，下列处理正确的是（ ）。 - A 、销售退回应冲减销售当月的收入
- B 、销售退回应计入10月份管理费用
- C 、销售退回不应冲减应交税费
- D 、销售退回应相应转回营业成本
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参考答案【正确答案：D】
销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。
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- A 、1 170
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贷:周转材料-包装物 4 - C 、业务(5)进项不需转出:
借:待处理财产损溢 120
贷:原材料 120 - D 、业务(9):
借:原材料 40
应交税费-应交增值税(进项税额) 6.8
贷:应收票据 38
银行存款 8.8
- 4 【不定项】12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别是（）万元。
- A 、1170
- B 、1053
- C 、117
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- D 、资产不变，权益有增有减
- 6 【不定项】12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为（）万元。
- A 、1130
- B 、1017
- C 、113
- D 、100
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- D 、接受一项无形资产捐赠，价值221万元
- 8 【不定项】关于18日发生的经济业务，下列处理正确的是（ ）。
- A 、销售退回应冲减销售当月的收入
- B 、销售退回应计入10月份管理费用
- C 、销售退回不应冲减应交税费
- D 、销售退回应相应转回营业成本
- 9 【不定项】关于20日发生的经济业务，下列处理错误的是（ ）。
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- C 、若根据收付实现制，应于12月份确认收入300000元
- D 、若根据收付实现制，应于12月份确认负债300000元
- 10 【不定项】关于20日发生的经济业务，下列处理错误的是（ ）。
- A 、若根据权责发生制，应于12月份确认收入300000元
- B 、若根据权责发生制，应于12月份确认负债300000元
- C 、若根据收付实现制，应于12月份确认收入300000元
- D 、若根据收付实现制，应于12月份确认负债300000元
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