- 综合题(主观)
题干:某河北省化工厂为一般纳税人,2018年10月发生如下业务:(1)购进生产设备1台,支付价款116万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款100万元,进项税额16万元。该设备既用于生产应税项目有用于生产免税项目。(2)购买原材料,支付款项232万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款200万元,增值税进项税额32万元。(3)出租2017年1月份购入的在北京的办公楼,取得含税租金220万元。(4)由于管理不善被盗材料一宗,账面价值10万元,经批准做财产损失处理。(5)购进一辆挂车,取得的增值税专用发票注明金额7.5万元,挂车整备质量为10吨;购进一辆消费税应税小汽车自用,含税价23.2万元,并取得增值税专用发票。(6)当月销售化工产品,取得不含税销售收入800万元,同时收取包装物租金5万元并单独记账核算。(7)公司出售2017年5月份在当地购买的不动产一处,取得含税价款440万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣。(8)企业有一个污水排放口,向水体直接排放总银200千克。已知水污染物污染当量值分别为0.025。企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为80分贝,《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为60分贝,当月超标天数为12天。其他资料:该企业所在地区水污染物的税额标准为1.4元/污染当量。噪音超标16分贝以上,每月11200元。货车车船税税额为100元/吨,乘用车年税额为360元/年。根据上述资料,计算下列问题:
题目:计算该企业出租不动产要向不动产所在地预缴的增值税;
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参考答案
该企业出租不动产要向不动产所在地预缴的增值税=220/(1+10%)×3%=6(万元)。
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