参考答案

（1）2014年有关所得税的会计处理：
账面价值=6000-600=5400（万元）
计税基础=6000（万元）
可抵扣暂时性差异=600（万元）
2014年末“递延所得税资产”余额=600×25%=150（万元）
2014年末“递延所得税资产”发生额=150（万元）
2014年应交所得税=（1000+600）×25%=400（万元）
2014年所得税费用=400-150=250（万元）
借：所得税费用 250
递延所得税资产 150
贷：应交税费——应交所得税 400
（2）2015年有关所得税的会计处理：
账面价值=10000-（600+400）=9000（万元）
计税基础=10000（万元）
可抵扣暂时性差异累计额=1000（万元）
2015年末“递延所得税资产”余额=1000×25%=250（万元）
2015年末“递延所得税资产”发生额=250-150=100（万元）
2015年应交所得税=（1000+400）×25%=350（万元）
2015年所得税费用=350-100=250（万元）
借：所得税费用 250
递延所得税资产 100
贷：应交税费——应交所得税 350