- 客观案例题
题干:甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。(3)2013年乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。2013年末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。(4)2013年末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。
题目:甲公司2013年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表层面调整的递延所得税资产是( )万元。 - A 、12.5
- B 、11.25
- C 、10
- D 、0

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【正确答案:B】
借:递延所得税资产 11.25
贷:所得税费用 [(50-5)×25%]11.25

- 1 【客观案例题】甲公司2018年末有关固定资产内部交易应抵销的营业利润是()万元。
- A 、450
- B 、405
- C 、45
- D 、40.5
- 2 【客观案例题】甲公司2018年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表调整的递延所得税资产是()万元。
- A 、10.125
- B 、11.25
- C 、12.375
- D 、0
- 3 【多选题】2013年6月1日,A公司将一项固定资产、一项投资性房地产转让给B公司,作为合并对价换取B公司持有的C公司70%的股权。该固定资产(2011年购入的生产设备)原值为4000万元,累计折旧额为1000万元,未计提减值准备,其公允价值为3600万元,增值税税率为17%;投资性房地产的账面价值为200万元(其中成本为120万元,公允价值变动为80万元),公允价值为400万元。另发生评估费、律师咨询费等共计5万元。股权购买日C公司可辨认净资产公允价值为5500万元。假定A公司、B公司无关联方关系。则A公司正确的会计处理有( )。
- A 、长期股权投资的初始投资成本为4612万元
- B 、作为对价的固定资产,应确认营业外收入600万元
- C 、发生评估费、律师咨询费等共计5万元计入管理费用
- D 、作为对价的投资性房地产,公允价值与账面价值的差额确认投资收益200万元
- E 、此次合并是非同一控制下的企业合并
- 4 【客观案例题】2013年末,甲公司确认对丙公司的长期股权投资收益时,需对丙公司实现的净利润进行调整,调整的事项有( )。
- A 、丙公司在7月1日持有的无形资产的摊销部分
- B 、丙公司在7月1日持有的库存商品S对外出售的部分
- C 、公司尚未对外销售的库存商品P
- D 、丙公司宣告分配现金股利
- 5 【客观案例题】甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是( )万元。
- A 、450
- B 、400
- C 、45
- D 、50
- 6 【单选题】甲公司于2013年6月30日以本企业的固定资产对乙公司投资,取得乙公司60%的股份。该固定资产原值1500万元,已计提折旧400万元,已提取减值准备50万元,当日该固定资产公允价值为1250万元。乙公司2013年6月30日可辨认净资产公允价值为2000万元,账面价值为1800万元,甲、乙公司在合并前没有关联方关系,不考虑其他因素。则甲公司2013年末编制的合并报表中确认的商誉为( )万元。
- A 、0
- B 、50
- C 、30
- D 、170
- 7 【单选题】某公司2013年年末资产总额为4000万元、资产负债率为60%;该公司2013年度的净资产利润率为5%,利润留存率为100%,销售净利润率为10%,则2013年实现销售收入净额是( )万元。
- A 、780.49
- B 、750.63
- C 、650.42
- D 、1125.60
- 8 【客观案例题】2013年末甲公司拥有的A新技术的计税基础为( )万元。
- A 、400
- B 、600
- C 、200
- D 、0
- 9 【客观案例题】根据资料(5),2013年末甲公司应计提存货跌价准备()万元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 10 【单选题】甲公司为建造固定资产于2013年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款4000万元。此外,甲公司在2012年11月1日还借入了年利率为6%的一般借款1800万元。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造,至10月末累计发生工程支出3500万元,11月1日发生工程支出1800万元,12月1日发生工程支出700万元,年末工程尚未完工。甲公司2013年占用一般借款的累计支出加权平均数的金额为( )万元。
- A 、220
- B 、216.67
- C 、258.33
- D 、250
热门试题换一换
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