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- A 、2016年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
- B 、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
- C 、2016年度应交所得税为1850万元
- D 、2016年度应交所得税为1950万元
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参考答案
【正确答案:A,C】
选项A正确:2016年12月31日长期股权投资的账面价值=3000+400+200=3600(万元);
选项C正确:2016年度应交所得税=(8000-400-200)×25%=1850(万元)
选项BD错误:权益法核算下,如果投资企业拟长期持有被投资企业的股份,那么长期股权投资账面价值与计税基础产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债项。
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