- 不定项
题干：某餐具生产企业为增值税一般纳税人,2012年11月发生经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元。取得运输普通发票注明的运费2万元,保管费0.1万元,装卸费0.2万元;(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;(4)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金1.17万元;(5)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;(6)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%,运输费用的扣除率为7%。
题目：根据增值税的有关规定,下列选项中,关于该生产企业税务处理表述错误的为()。 - A 、该生产企业销售产品,收取的包装物租金1.17万元不用计算缴纳增值税
- B 、该生产企业采取以旧换新方式销售产品,应当按照差额计算增值税
- C 、该生产企业销售产品,收取的包装物租金1.17万元属于价外费用,需缴纳增值税
- D 、该生产企业购进低值易耗品,取得增值税专用发票注明的进项税1.02万元允许抵扣
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参考答案【正确答案：A,B】
收取的包装物租金属于价外费用,应当计算增值税销项税额,选项A错误,选项C正确;采取以旧换新方式销售产品,应当按照新产品的价格计算增值税销项税额,选项B错误;购进低值易耗品的进项税额均可以抵扣,选项D正确。
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- A 、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
- B 、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
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