- 单选题
题干：甲公司2011年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。(1)“应交税费-应交所得税”借方余额为100万元;(2)“应交税费-应交增值税”借方余额为200万元;(3)“应交税费-应交营业税”贷方余额为10万元;(4)“应交税费-应交消费税”贷方余额为20万元;(5)转让土地使用权应交的土地增值税20万元。
题目：下列有关甲公司应交税费的列报,正确的是()。 - A 、“应交税费”项目列示-250万元
- B 、“其他流动资产”项目列示300万元
- C 、“其他流动负债”项目列示-250万元
- D 、“其他应收款”项目列示250万元
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参考答案【正确答案：B】
企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。
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- A 、存货项目列报金额为60 000万元
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- A 、应收账款所有权上的风险和报酬尚未全部转移给庚公司
- B 、甲公司不应当终止确认该应收账款
- C 、应收账款所有权上的风险和报酬已全部转移给庚公司
- D 、甲公司应当终止确认该应收账款
- 3 【单选题】甲公司20×9年年初“应交税费-未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1 051万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额4 462．5万元，20×9年12月31日“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1 254万元。则甲公司20×9年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()。
- A 、4 875．5万元
- B 、4 975．5万元
- C 、5 225．5万元
- D 、5 425．5万元
- 4 【多选题】下列有关甲公司发生的有关应收账款的会计处理中,正确的有()。
- A 、处置应收乙公司账款应确认营业外支出182 000元
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- C 、处置应收丙公司账款应确认营业外支出131 000元
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- E 、丙公司于付款期内付款且未发生销售退回，甲公可不用作账务处理
- 5 【多选题】下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
- A 、应交的土地使用税
- B 、应交的教育费附加
- C 、应交的矿产资源补偿费
- D 、企业代扣代交的个人所得税
- 6 【多选题】下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
- A 、应交的土地使用税
- B 、应交的教育费附加
- C 、应交的矿产资源补偿费
- D 、企业代扣代交的个人所得税
- E 、耕地占用税
- 7 【多选题】下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
- A 、应交的土地使用税
- B 、应交的教育费附加
- C 、应交的矿产资源补偿费
- D 、耕地占用税
- 8 【单选题】下列关于消费税纳税申报的陈述，正确的有（ ）。
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- C 、委托加工应税消费品，委托方应向税务机关提供已由受托方代收代缴税款完税证明
- D 、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起10日内申报缴纳税款
- 9 【单选题】下列税费中，应计人进口货物关税完税价格的是（ ）。
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