- 多选题
题干：W会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计,决定对甲公司的销售与收款循环实施审计程序时,遇到以下问题,请代为作出正确的专业判断。
题目：下列审计程序中,有助于识别虚构客户虚假销售的有()。 - A 、实施存货监盘程序
- B 、向本年度大额销售客户寄发询证函
- C 、分析本年毛利率，与以前期间进行比较
- D 、从主营业务收入明细账追查至销售发票、发运单等原始凭证
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参考答案【正确答案：A,B,D】
虚构销售的同时会结转成本，故对毛利率变动影响不大，分析毛利率无助于识别虚构销售的情形。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。
- A 、从有效的订购单追查至验收单
- B 、从验收单追查至采购明细账
- C 、从付款凭单追查至购货发票
- D 、从卖方发票追查至采购明细账
- 2 【多选题】下列措施中有助于识别或制止违反职业道德基本原则的行为包括()。
- A 、监管机构建立有效的公开投诉系统,使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为
- B 、注册会计师协会建立有效的公开投诉系统,使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为
- C 、会计师事务所建立有效的公开投诉系统,使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为
- D 、法律法规、职业规范或会计师事务所政策明确规定,注册会计师有义务报告违反职业道德基本原则的行为
- 3 【单选题】下列各项审计程序中，( )可以帮助注册会计师证实X公司应收票据在财务报表中列报与披露的完整性认定。
- A 、选取发货凭证追查到销售发票
- B 、选取销售发票追查到应收票据明细账
- C 、检查应收票据明细账余额合计是否与总账相符
- D 、检查已贴现的应收票据是否在财务报表附注资料中披露
- 4 【多选题】在注册会计师拟实施的以下审计程序中，有助于其证实X公司固定资产存在认定的有( )。
- A 、从固定资产实物追查到固定资产明细分类账
- B 、对于增加的融资租赁固定资产，检查相关租赁合同
- C 、检查本期报废的固定资产是否已作账务处理
- D 、从固定资产明细分类账追查到固定资产实物
- 5 【单选题】在下列审计程序中,最有助于A注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。
- A 、检查重要资产所有权文件,证实是否将资产作为抵押品
- B 、向甲公司的律师函证,确认因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债
- C 、将折旧政策与同行业的其他企业进行比较,确认折旧政策是否合理
- D 、检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表,确认银行存款是否存在
- 6 【单选题】在下列审计程序中,最有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。
- A 、检查重要资产所有权文件,证实是否将资产作为抵押品
- B 、向甲公司的律师函证,确认因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债
- C 、将折旧政策与同行业的其他企业进行比较,确认折旧政策是否合理
- D 、检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表,确认银行存款是否存在
- 7 【单选题】 在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（ ）。
- A 、 通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易
- B 、 询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方
- C 、 复核被审计单位识别关联方的程序
- D 、 询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系
- 8 【多选题】以下各项审计程序中，有助于发现2015年末未入账应付账款的有（ ）。
- A 、从2015年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账
- B 、确定2015年度的主要供应商名单，以积极的方式函证，要求提供被审计单位欠款的详细信息
- C 、检查2016年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录，核实付款原因并检查卖方发票
- D 、检查2016年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证，确认入账时间是否正确
- 9 【单选题】下列做法中，无助于提高审计程序不可预见性的是（ ）。
- A 、对被审计单位零余额银行存款账户执行函证
- B 、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
- C 、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试
- D 、集团审计中，修改组成部分审计工作的范围或者区域
- 10 【单选题】下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。
- A 、了解关联方关系及其交易
- B 、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
- C 、询问管理层
- D 、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
热门试题换一换
- 2011年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入45万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。当地政府规定，娱乐业税率统一为20%。该公司当月应纳营业税（ ）万元。
- 在考虑利用专家的工作时,注册会计师对专家的专长领域的了解可能包括()。
- 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。
- 下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是()。
- 合伙协议约定由丁作为事务执行人,其他合伙人不参与合伙企业事务执行是否符合法律规定?说明理由。
- 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
- 计算卷烟生产企业应缴纳的增值税
- （关于该知识点 2017 年教材已删除）简要分析公司战略功能在青亚公司发展中的具体体现。
- 大海公司系上市公司。2018年1月1日，大海公司向其50名管理人员每人授予100份股票期权。根据股份支付协议规定：从2018年1月1日起3年中，公司3年净利润增长率平均达到12%以上，并且从2018年1月1日起所有管理人员必须在该公司连续服务满3年，服务期满时才能以每股5元的价格购买100股大海公司股票，大海公司股票每股面值为1元。公司估计该期权在授予日的公允价值为每份12元。2018年、2019年和2020年年末该期权的公允价值分别为每份13元、12元和10元。2018年有5名管理人员离开大海公司，大海公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%；2019年又有3名管理人员离开公司，大海公司将管理人员离开比例修正为18%；2020年又有2名管理人员离开。2020年12月31日未离开公司的管理人员全部行权。第1年年末，第2年年末，大海公司均预计下年可以实现该业绩目标。则2020年12月31日行权时记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（ ）元。
- 下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
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