- 单选题甲公司属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人,主要从事货物运输业务。2×12年6月,甲公司为乙公司提供运输劳务,开出的货物运输业增值税专用发票上注明的销售额为30 000 000元,增值税征收率为11%,款项尚未收到;当月,甲公司将承揽的部分运输业务,以6 660 000元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人丙公司,收到丙公司开出的货物运输业营业税发票,款项尚未支付。下列选项中,关于甲公司的账务处理表述不正确的有()。
- A 、甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应收账款为33 300 000元
- B 、甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应收账款为30 000 000元
- C 、甲公司为乙公司提供运输劳务确认的应交增值税销项税额为3 300 000元
- D 、甲公司接受丙公司提供的运输劳务属于营改增抵减的销项税额为660 000元
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参考答案【正确答案：B】
(1)甲公司为乙公司提供运输劳务
借:应收账款——乙公司 33 300 000
贷:主营业务收入——提供运输劳务 30 000 000
应交税费——应交增值税——销项税额 3 300 000(2)接受丙公司提供的运输劳务
借:主营业务成本——接受运输劳务 6 000 000
应交税费——应交增值税——营改增抵减的销项税额 660 000
贷:应付账款——丙公司 6 660 000
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