- 综合题（主观）
题干：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产置换,其相关资料如下:(1)甲公司换出:①固定资产原值为1500万元,已提折旧额为500万元,公允价值为2000万元;②库存商品的成本为1800万元,已计提存货跌价准备为100万元,不含税公允价值2000万元,含税公允价值为2340万元。③不含税公允价值合计为4000万元;含税公允价值合计为4340万元。(2)乙公司换出:①无形资产的账面原值为1800万元,累计摊销额为800万元,公允价值为1100万元;②投资性房地产的账面价值为2000万元(成本为3000万元,公允价值变动为贷方余额1000万元,自用房地产转为投资性房地产产生其他权益变动为100万元),公允价值为2500万元;③原材料成本为900万元,未计提存货跌价准备,不含税公允价值1000万元,含税公允价值为1170万元。④不含税公允价值合计为4600万元;含税公允价值合计为4770万元。(3)甲公司另向乙公司支付银行存款430万元。(4)乙公司为换入固定资产发生相关税费10万元。假定该交易具有商业实质且公允价值均能够可靠计量,交换双方换入的资产均不改变其用途。不考虑固定资产的增值税。
题目：计算甲公司应分配的换入资产价值总额。
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参考答案甲公司换入资产价值总额
方法一:换入资产成本=换出资产不含税公允价值4 000+支付的不含税的补价600+应支付的相关税费0=4 600(万元)
方法二:换入资产成本=换出资产含税公允价值4 340+支付的含税的补价430-可抵扣的增值税进项税额170+应支付的相关税费0=4 600(万元)
注:不含税的补价=4 600-4 000=600(万元)
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