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首页初级会计职称考试题库正文

单选题甲企业为生产企业，职工共有 100 人，资产总额 1200 万元。其 2022 年应纳税所得额为 140 万元，则该厂 2022 年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
A 、140×20％＝ 28 万元
B 、（100×12.5%+40×50%）×20%=6.5 万元
C 、（100×12.5%+40×25%）×20%=4.5 万元
D 、140×12.5％＝ 17.5 万元

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参考答案

【正确答案：C】

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元的企业，为小型微利企业，其减按 20％的税率征收企业所得税；自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额；自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25％计入应纳税所得额。

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